Die Pendlerpauschale ist ein steuerlicher Entlastungsbeitrag, der sich an Beschäftigte richtet, die täglich zur Arbeit pendeln. Sie möchten wissen wie hoch die Pauschale ist, wer Anspruch darauf hat und welche Formen der Mobilität betroffen sind? Dein Hilfexpert hat die Antwort auf Ihre Fragen.

Wie hoch ist die Pendlerpauschale?

Für den Weg zwischen Wohnung und Arbeitsstätte können Pendler für das Jahr 2022 0,30€ pro Kilometer absetzen. Seit 2021 ist es zudem möglich ab dem 21. Entfernungskilometer einen höheren Betrag abzusetzen. Dieser lag bislang bei 0,35€. Anfang des Jahres hat die Bundesregierung jedoch entschieden diesen Betrag anzuheben. Seit Juni 2022 wurde der Betrag rückwirkend für das aktuelle Jahr auf 0,38 € angehoben.

Wie berechnet man die Pendlerpauschale?

Am besten lässt sich die Berechnung der Pendlerpauschale an einem Beispiel darstellen. Ein Pendler aus Bayern pendelt an 5 Tagen in der Woche zwischen seiner Arbeitsstätte und seiner Wohnung. Die kürzeste Strecke beträgt 22 km, das sind 44 km insgesamt. Da er jedoch jeden Tag seinen Sohn zur Schule bringt bzw. abholt, fährt er täglich einen Umweg von 3 km, so dass er insgesamt 25 km bzw. 50 km fährt.

1. Ermittlung der kürzesten Strecke

Obwohl der Pendler jeden Tag 50 km fährt, darf er sich den Umweg, den er zur Schule seines Sohnes fährt, nicht anrechnen lassen. Zudem berücksichtigt das Finanzamt nicht den Hin- und Rückweg, sondern ausschließlich den kürzesten Weg zwischen Wohnung und Arbeitsstätte. Der Pendler kann demnach die Strecke von 22 km von seinen Steuern absetzen lassen.

2. Berechnung der Arbeitstage

Nach Abzug der Wochenend- und Feiertagen, blieben im Freistaat Bayern noch 250 Arbeitstage übrig. Von diesen Tagen, war der besagte Pendler 3 Tage krankgeschrieben und hat sich 30 Tage Urlaub genommen. Es bleiben demnach 217 Tage übrig, in denen der Pendler in diesem Jahr von seiner Wohnung zur Arbeitsstätte gependelt ist.

3. Berechnung der Pendlerpauschale für 2021 bis 2027

Für das Jahr 2022 rechnet der Pendler, 20 (km) mal 0,30 (€) mal 217 (Tage), plus 2 (km) mal 0,38 (€) mal 217 (Tage) und kommt insgesamt auf eine Pendlerpauschale von 1466,92€, die er von seinen Steuern absetzen kann.

Obwohl die Höhe der Pendlerpauschale in den nächsten Jahren variiert, sieht man an den Ergebnis in der obenstehenden Tabelle, dass der Betrag stets über den 1.200€ Werbungskosten liegt, die das Finanzamt pro Steuerzahler automatisch berücksichtigt. Aus finanzieller Sicht lohnt sich demnach für den Pendler die Angabe über seine Fahrten zwischen Wohnung und Arbeitsstätte.

Höchstbetrag bei der Pendlerpauschale

Für Personen, die den Arbeitsweg mit dem Auto zurücklegt, sind von keinem Höchstbetrag betroffen. Wer allerdings für den Weg zur Arbeit die öffentlichen Verkehrsmittel nutzt, kann ausschließlich bis zu 4500€ pro Jahr von der Steuer absetzen. Erhält ein Arbeitnehmer zusätzlich zu seinem Lohn beispielsweise ein Jobticket, so muss er auch dies bei seiner Steuererklärung angeben.

Nachweise für die Pendlerpauschale

Solange die Pendlerpauschale unter 4.500 € liegt, sind keine Nachweise notwendig. Beschäftigte, die allerdings 230 Fahrten für eine 5-Tage-Woche und 280 Fahren für eine 6-Tage-Woche angeben, müssen hierfür Nachweise erbringen. Dies kann beispielsweise ein Fahrtenbuch oder auch eine Bescheinigung vom Arbeitgeber sein.

Ab wann bekommt man die Pendlerpauschale?

Ausschlaggebend für die Pendlerpauschale sind die zurückgelegten Kilometer und die Anzahl an Arbeitstagen. Mit den zurückgelegten Kilometern, ist die Entfernung von der Wohnung zum Arbeitgeber – offiziell der ersten Tätigkeitsstätte – gemeint.

Mit der Anzahl an Arbeitstagen ist die tatsächliche Anzahl an Tagen gemeint, die man an dem vom Arbeitgeber zur Verfügung gestellten Arbeitsplatz verbringt. Von den 365 Tagen im Jahr, müssen demnach die Wochenenden, die Feiertage, die Homeoffice-Tage, die Krankheitstage und die Urlaubstage abgezogen werden.

Nicht ausschlaggebend für die Pendlerpauschale, ist das Verkehrsmittel, das für den Weg zu Arbeit genutzt wird. Ob mit Auto, Motorrad, mit öffentlichen Verkehrsmitteln, dem Fahrrad oder zu Fuß, alle können die Entfernungspauschale beantragen. Auch diejenigen, die durch Fahrgemeinschaften versuchen die Fahrtkosten gering zu halten, profitieren von der Pauschale.

Der Unterschied zwischen Pendlerpauschale und Fahrtkostenzuschuss

Neben der Pendlerpauschale gibt es den sogenannten Fahrtkostenzuschuss. Hierbei handelt es sich um einen finanzielle Zuschuss, der freiwillig vom Arbeitgeber gewährleistet werden kann. Der Fahrtkostenzuschuss ist demnach ein Angebot des Arbeitgebers, den der Arbeitnehmer am Ende des Monats gemeinsam mit seinem regulären Gehalt erhält. Im Gegensatz dazu ist die Pendlerpauschale ein Angebot des Staates, bei der es sich nicht um einen ausgezahlten Betrag handelt, sondern um eine Reduktion der Einkommenssteuer.

Der Vorteil des Fahrtkostenzuschusses, ist dass er am Ende jeden Monats auf dem Konto des Arbeitnehmers liegt und nicht erst auf die Erstellung der Steuererklärung gewartet werden muss. Dennoch sollte bedacht werden, dass auf diese Form des Zuschusses Steuern anfallen, die der Arbeitnehmer am Ende des Monats zahlen muss.